宁波承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

虽然传统的财务报表审计中不需出具正式的内部控制报告,但(宁波地税审计人员)应与客户的审计委员会(或类似职能部门)沟通与内部控制有关的一些问题。更具体地讲,宁波地税审计人员应向客户说明其在审计过程中发现的可报告的情况(reportable conditions)的性质。可报告的情况,是指对内部控制生成准确而可靠的会计信息的能力产生不利影响的该控制中的缺陷。宁波地税审计人员不需要制订旨在涵盖所有可能的可报告情况的财务报表审计计划,但其流程分析(特别是有关流程风险和控制的)可以揭示可报告的情况。这些就是应当向客户说明的问题(最好采用书面报告形式)。

两种方式一并获得的保证:

(1) 控制测试;用于支持对客户控制的依赖,目的是使与管理层有关财务报告的认定相关的重大错报风险最小化;
(2) 交易、账户和列报与披露的实质性测试;目的是确认与管理层有关财务报告的认定相关的重大错报。

每种情况下获得的保证是95%,所以,存在重大错报风险时,发表无保留意见的审计风险的水平为5%。

宁波地税审计人员可以从一组可报告的情况中,观察内部控制中可能使财务报表中的某一认定被严重错报的重大弱点(material weakness)。宁波地税审计人员不需要在提交给审计委员会的报告中区分可报告的情况和重大弱点。宁波地税审计人员送交审计委员会的可报告的情况/重大控制弱点建议书,是与审计报告分开的,并且可在审计过程中的任何时间送出。