宁波承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

•验证是否对所有的例外报告和计算机编辑列表及时地进行调査和澄清。
•抽取凭单的样本,核实所有的支持性凭证是否都存在,并且独立验证后是否都在支持性凭证上做了标注。
•抽取普通付款承兑汇票的样本,核实所有的支持性凭证是否都存在,并且独立验证后是否都在支持性凭证上做了标注。
•验证是否及时地对以下项目进行恰当的核对,并彻底调査例外情况:(1)银行对账单与承兑汇票登记簿;(2)凭单日记账和应付账款的过账;(3)永续盘存记录及总账的业务;(4)标准成本计算和制造费用分配情况和实际结果。

实物控制

•观察客户的设备和员工,从而了解客户对资产、凭证和记录的实物控制是否恰当。

职责分离

•验证采购、生产和会计活动中是否存在正确的职责分离。
•与负责进行交易处理的员工讨论工作职责问题,并评价员工的责任是否有效、是否一致。
•检查程序手册、人事政策、组织系统图、会计科目表以及系统中所用的其他凭证和记录。
•确认并评价当年流程中发生的重大变化。
•观察员工在对交易进行审批和验证的过程中履行职责的情况,包括:

·检查并跟踪未完成的订单
·准备验收拫告并且检验收到的存货
·存货验收后移交仓储或其他部门
·承兑汇票的填制和批准
·付款后支持性凭证的注销
·递送承兑汇票