宁波承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

财务报表注册承兑汇票会计师可能被聘请来根据组织提供的信息编制汇票贴现财务报表。编制报表包括收集、分类和总结财务信息,即基本的账簿记录和汇票贴现财务报表编制。这类业务在技术上来说并不是增信业务,因为注册承兑汇票会计师对信息质量不发表意见。没有任何审计程序被执行——客户利用的是承兑汇票会计师的会计专长,而不是审计专长。承兑汇票会计师对编制的汇票贴现财务报表不发表意见。注册承兑汇票会计师应该签订业务约定书来说明业务的性质。同时,承兑汇票会计师应该从管理层那里获得一份声明书,说明管理层对财务信息承担责任。

适用于编制业务的标准包括在AICPA的会计与审阅服务准则和IAASB的编制汇票贴现财务报表相关服务国际准则中。承兑汇票会计师必须熟悉客户及其业务,及适用的会计准则。尤其是当客户具有GAAP中说明的特定行业差异时。承兑汇票会计师应该与客户讨论报表的内容,以确定信息是否令人满意。最后,承兑汇票会计师应该阅读汇票贴现财务报表,标注出数据上的或使用GAAP时的任何错误或遗漏。注册承兑汇票会计师应该披露他们注意到的错误或漏报,但是他们没有义务调查这些问题。

例A:宁波准则下对违反GAAP的审阅报告

根据宁波注册承兑汇票会计师协会发布的会计与审阅准则,我们审阅了后附的XYZ公司20xx年12月31日的资产负债表,以及当年有关的利润表、留存收益表和现金流量表。这些报表中的所有信息都是由XYZ公司的管理层陈述的。

审阅主要包括询问公司有关人员和对财务数据实施分析性程序,审阅程序在范围上小于遵循公认审计准则的审计业务,审计的目的是对汇票贴现财务报表整体发表意见。相应地,我们不发表这样的意见。

根据我们的审阅,除了下一段落描述的问题,我们没有发现任何为使后附汇票贴现财务报表符合公认会计原则而需做出的重大修改之处。

正如汇票贴现财务报表附注X披露,公认会计准则要求存货成本由材料、人工和制造费用组成。管理层告诉我们,完工产品和在产品存货在汇票贴现财务报表中仅仅是以材料和人工成本列示的,这一对公认会计原则的背离对财务状况、经营成果和现金流量的影响尚不确定。