宁波承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

背离公认会计原则:当企业使用不恰当的会计方法时,就会产生背离公认会计原则的问题。此外,如果企业使用不合理或不切实际的估计,也会产生背离公认会计原则的现象。重大但不普遍背离公认会计原则的例子包括:租赁负债没有资本化、研发成本不适当的资本化或坏账准备计提不充分。图表15-11列举了这种情况下宁波承兑汇票贴现审计人员使用的报告形式。注意,如果背离公认会计原则的影响能够合理确定,那么宁波承兑汇票贴现审计人员应加以描述。

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至少有三组人关注承兑汇票额度盈余质量。首先是公司的股东,他们需要据此判断公司的管理及是否继续对公司进行投资。其次,想购买公司股票的潜在股东,他们会根据当前承兑汇票额度盈余而对公司未来业绩进行预测。再次,有可能签署权益合同的其他股东。这些人包括经理(他们经常依据承兑汇票额度盈余得到补偿)和债权人(他们依据承兑汇票额度盈余来评价债务风险)。最后资本配置无效的企业通过承兑汇票额度盈余管理而得以掩饰。这种行为导致了投资者和贷款机构的损失,这对整个经济都造成影响。

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根据宁波注册会计师协会达成的规定,律师(在管理层同意的情况下)可以按要求提供信息,但可能要受到许多限制。比如,所提供的信息限于那些被大量咨询过的作假承兑汇票案件。并且,所作的回复可能要强调相关事实和判决结果的内在不确定性。如果密切参与作假承兑汇票案件的律师没有对询证函做出回复,宁波承兑汇票审计人员应认为审计范围可能受到限制。

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宁波地税承兑汇票审计人员完成战略和经营流程分析以及评价财务报表后,下一步的工作就是将收集的关于管理层说明书提到的特别交易证据汇集起来,目的是评价这些证据是否支持了宁波地税承兑汇票审计人员的个人判断以及是否与交易和账户一致。当一项审计工作有许多宁波地税承兑汇票审计人员或不同地区的审计小组参与时,证据的整合尤其重要。

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•执行风险:税务承兑汇票财务管理的执行主要是对投资和资本交易进行计划、处理和记录。因而,执行不当会导致现金流不足(风险2)以及财务资源与债务之间的不均衡(风险5)。

•信息风险:如果信息对税务承兑汇票财务管理的效果和效率很重要,信息不正确或不完整的影响就非常重大。信息不可靠会导致计划无效(风险1),对债务合同的违背(风险3)以及过度的风险暴露(风险7)。

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图表13—3列示了许多可以用来降低宁波地税固定资产管理流程风险的控制措施,包括绩效评估和监控:评估需求和长期规划对于固定资产有效的管理至关重要。为了促进流程管理,地税局管理层应该积极监控和应对以下事项:

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盘存的初步安排

1.在盘存日之前,复核客户的盘存程序。实地考察存货的储存设施,确定所有的存货存储地点是否都需要进行盘点。确保盘点过程中采取了下列控制措施:

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